Для Вас:

ведение бухучёта, минимизация налогов, аудит, сдача отчётности, юридические услуги

Бухучёт — грамотно, надёжно!

Бухучёт — грамотно, надёжно!

Ведение бухучёта ИП, ООО — гарантия 100%

Подробнее
Аудит — профессионально!

Аудит — профессионально!

Аттестованные аудиторы, официальное заключение

Подробнее
Свободный порт Владивосток

Свободный порт Владивосток

Вступление в СПВ — от бизнес-плана до регистрации!

Подробнее

Наши преимущества

Многолетняя безупречная репутация - лучшая гарантия вашей налоговой безопасности!

Более 20 лет безупречного опыта на рынке бухучёта и аудита. Вы получите весь накопленный нами за это время опыт!

Мы на 100% уверены в результате своей работы и предоставляем на неё беспрецедентную гарантию — 3 года!

У нас работают грамотные специалисты с высокой квалификацией. Профессиональная ответственность застрахована!

За годы работы мы обслужили более 1000 клиентов, которые готовы подтвердить наш профессиональный уровень.

Более 500 успешно пройденных налоговых проверок — без штрафов и доначислений для наших клиентов!

Мы по праву гордимся своей многолетней безупречной репутацией. В деловых кругах нас рекомендуют друзьям!

Наши услуги

Консалтинговая группа «Аудит-Эксперт» - это команда профессионалов, готовая предложить Вам оптимальные решения для любых задач!

Бухгалтерский учёт

Постановка и ведение бухгалтерского учёта

Аудит

Аудит предприятий любых форм собственности

Оптимизация налогов

Законная минимизация налогообложения

Защита в арбитраже

Защита ваших интересов в арбитраже по налоговым спорам

Восстановление учёта

Восстановление запущенного бухгалтерского учёта

Подготовка к проверкам

Подготовка к налоговым проверкам, защита от штрафов

Проверка учёта

Проверка правильности учёта, устранение ошибок

Свободный порт Владивосток

Оформление статуса резидента СПВ

Юридические услуги

Услуги юриста по налоговым вопросам

Наши награды

Лауреат национального рейтинга «ПРЕДПРИЯТИЕ ГОДА-2017», член Федерального реестра надёжных поставщиков.

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе

Сертификат суд эксперта

Свидетельство СРО

Отзывы клиентов

Нам доверяют известные предприятия Владивостока, Приморья, Дальневосточного региона!

...Сотрудники компании «Аудит-Эксперт» показали высокий уровень компетентности в вопросах бухгалтерского, налогового учета... Помимо профессиональных навыков, их отличают еще и человеческие качества.

Приморский НИЦ социологии

Благодаря... отношениям с клиентами, основанным на взаимопонимании и профессионализме, «Аудит-Эксперт» занимает стабильное положение на рынке аудиторских услуг, являясь одним из лидеров отрасли в Приморском крае.

Джей РУС

Проделанная работа показала, что аудиторы компании обладают широким спектром теоретических знаний и практического опыта... Уверенно и искренне будем рекомендовать «Аудит-Эксперт» всем нашим партнерам.

Приморская Ветеринарная Лаборатория

КГУП Госпродагенство Приморского Края сотрудничает с компанией «Аудит-Эксперт» с 2003 года. Наше сотрудничество является плодотворным и взаимовыгодным. Аудиторские проверки проводятся оперативно в запланированное время.

Госпродагентство Приморского края

Выражаем благодарность за качественный подход к работе при проведении аудиторской проверки… Грамотные рекомендации в части финансового анализа... позволяют нам принимать правильные управленческие решения.

КППК «Приморкрайстрой»

Последние публикации

У нас вы найдёте интересные статьи, новости компании и отрасли!

Добровольные «медицинские» траты на работников

Условия для признания в расходах

Добровольные расходы работодателей по договорам на медобслуживание работников можно учесть в составе расходов на оплату труда (как при ОСН, так и при УСН). Но должны выполняться следующие условия:

• договор должен быть заключен с медицинской организацией на срок не менее 1 года;

• медицинская организация должна иметь лицензию на те услуги, которые она оказывает;

Если договор с медицинской организацией будет расторгнут до истечения годичного срока действия, то затраты на медицинское обслуживание, учтенные в расходах, нужно будет восстановить в составе доходов;

• оказанные работникам услуги должны быть именно медицинскими (их перечень утвержден Правительством РФ);

• условие о медицинском обслуживании работников предусмотрено трудовым или коллективным договором;

• есть подтверждающие документы на все оказанные услуги.

Оказание медицинских услуг при санаторно-курортном лечении — тоже медицинская деятельность. Поэтому при выполнении названных условий учесть для целей налогообложения можно будет расходы и на такое лечение. Главное, чтобы это был именно договор на оказание медицинских услуг работникам, а не договор купли-продажи путевок.

Учитываемая сумма

Если для расходов выполняются все указанные условия, то вы можете учесть их, но лишь в размере не более 6% от суммы расходов на оплату труда (расходы на оплату труда считаются с начала года).

Страховые взносы

Вся стоимость оплаченных работникам медицинских услуг не облагается взносами при выполнении условий: договор должен быть заключен с медицинской организацией, имеющей лицензию, на год или более.

Взносами не облагаются и такие медицинские услуги, как санаторно-курортное лечение, если с медучреждением заключен договор оказания услуг, а не договор купли-продажи путевок.

Если договор будет расторгнут досрочно, то перерасчет страховых взносов делать не нужно. Для целей взносов датой выплат в пользу работника считается день их начисления, поэтому неуплата взносов в предыдущие периоды была правомерной, то есть не являлась ошибкой. А вот если договор изначально был заключен на срок менее года, то платежи по нему фонды требуют облагать взносами.

НДФЛ

Вся стоимость оплаченных работникам медицинских услуг освобождается от обложения НДФЛ при соблюдении трех условий:

•​работодатель оплачивает медицинские расходы или компенсирует их работнику из сумм, оставшихся после налогообложения (то есть за счет чистой прибыли).

Если же работодатель находится на УСН (и соответственно, не ведет «прибыльный» учет), то он не может применить льготу по НДФЛ (Письма Минфина от 30.12.2015 № 03-11-06/2/77838, от 06.10.2010 № 03-04-06/9-240). Причем суды, включая ВАС, давно признали, что подобный подход в таких ситуациях нарушает равенство налогообложения работников, поэтому льготу вправе применять любые работодатели, в том числе находящиеся на спец режимах (оплатившие расходы из средств, оставшихся после уплаты спец режимного налога) Постановления Президиума ВАС от 09.10.2007 № 5560/07, от 26.04.2005 № 14324/04; Постановление ФАС СЗО от 20.11.2006 № А56-48569/2005. Но Минфин свою позицию не изменил, поэтому использование льготы упрощенцем может привести к спорам с проверяющими;

•​стоимость медицинских услуг работодатель перечисляет напрямую клинике либо выплачивает работнику наличными или перечисляет на счет;

•​оказанные медицинские услуги документально подтверждены.

Указанная льгота по НДФЛ применяется при оплате медицинских услуг не только в пользу работников, но и в пользу их супругов, родителей, детей, а также бывших работников, уволившихся в связи с выходом на пенсию (по инвалидности или старости) п. 10 ст. 217 НК РФ.

Если работодатель не может применить к сумме оплаты медицинского обслуживания освобождение от НДФЛ (ОСН, включивший эту сумму в «прибыльные» расходы, или упрощенец, который не хочет спорить с налоговиками), то у него есть возможность не облагать ее частично как материальную помощь. Такая помощь не облагается НДФЛ в пределах следующих сумм в год на одного работника: 

•​4000 руб. на медикаменты, назначенные врачом (то есть без учета иной оказанной работнику материальной помощи);

•​4000 руб. на медицинские услуги (а вот этот лимит уже общий и применяется также и к иной материальной помощи, не подпадающей под самостоятельные льготы).

Обязательные медицинские расходы

Иногда медицинские расходы обязательны для работодателя в силу требований законодательства, в частности траты:

•​на медосмотры и психиатрическое освидетельствование для определенных категорий работников статьи 212, 213 ТК РФ);

•​на лечение профессиональных заболеваний сотрудников, занятых на работах с вредными или тяжелыми условиями труда, а также пострадавших от несчастного случая на производстве по вине работодателя статьи 184, 212 ТК РФ.

Эти суммы можно полностью учесть в прочих расходах, причем независимо от срока действия договора, по которому работники получают медицинские услуги

Кроме того, поскольку такие расходы носят компенсационный характер, то с этих сумм не должны уплачиваться НДФЛ и страховые взносы.

Единый налоговый счет (ЕНС): особенности для предпринимателей

Какой будет очередность зачета средств для погашения разных видов налога? В чем преимущества новой системы? Что последует, если не исполнить своевременно требование об оплате?

Подробнее

Какие права имеют самозанятые пенсионеры?

Любой пенсионер имеет право зарегистрироваться в качестве самозанятого. В этом случае на него будут распространяться такие же требования и ограничения, как и на всех остальных самозанятых.

Подробнее

Наша география

Бухгалтерский учёт и аудит во Владивостоке, Приморье и на Дальнем Востоке России!